【課程大綱】

引子

第一章  識別三大財務(wù)報表內(nèi)部項目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

必查科目：在企業(yè)資產(chǎn)中通常占有較大份額的科目；具體包括應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和損益類的營業(yè)收入條件審查科目：當(dāng)有關(guān)科目達(dá)到一定數(shù)額比例時才予以審核；包括待攤費(fèi)用、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)、在建工程、實(shí)收資本、資本公積、投資收益、營業(yè)外收入審核要點(diǎn)：從銀行的角度出發(fā)，核實(shí)企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況，準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)償債能力

一、利潤表內(nèi)部項目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

1、操縱收入的確認(rèn)時點(diǎn)及其識別

2、虛構(gòu)銷售事項及其識別

3、利用銷售退回及其識別

4、財務(wù)比率異常變動識別法

5、公司經(jīng)營環(huán)境識別法……

二、現(xiàn)金流量表內(nèi)部項目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

1、虛增“銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金”

2、“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”

3、虛減“購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

4、識別“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的粉飾

5、分析現(xiàn)金流量表中是否含有大額非正常現(xiàn)金流量

6、重視對現(xiàn)金流量表間接法編制附注的分析

7、要特別關(guān)注 “收到其他與經(jīng)營的現(xiàn)金”和“支付其他的現(xiàn)金”

8、多表并看，將現(xiàn)金流量表的有關(guān)項目與其他報表結(jié)合起來閱讀分析……

三、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)部項目的內(nèi)部鉤稽關(guān)系

1、對資產(chǎn)項目的識別-貨幣資金項目、應(yīng)收項目、預(yù)付賬款項目、存貨項目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……

2、對負(fù)債項目的識別-短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬……

3、對所有者權(quán)益的識別-實(shí)收資本、資本公積……

第二章  運(yùn)用財務(wù)分析工具識別企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況

一、對企業(yè)營運(yùn)能力的精密分析與方法練習(xí)

二、銷售能力的精密分析與方法練習(xí) 

三、盈利能力的精密分析與方法練習(xí) 

四、償債能力的精密分析與方法練習(xí) 

五、發(fā)展能力的精密分析與方法練習(xí) 

六、控制能力的精密分析與方法練習(xí)

第三章  十種操縱方式細(xì)節(jié)展現(xiàn)&識破技術(shù)應(yīng)對騙術(shù)

一、操縱合并報表范圍和科目--“嫌貧愛富” 術(shù)

二、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金流科目--“乾坤大挪移” 術(shù)

三、私藏小金庫或借貸款---“賬外設(shè)賬” 術(shù)

四、通過應(yīng)收款掛賬虛增收入---“寅吃卯糧” 術(shù)

五、通過售后返租、租金回報承諾方式促銷--“變相融資” 術(shù)

六、通過評估等方式虛增資產(chǎn)--“打腫臉充胖子” 術(shù)

七、通過關(guān)聯(lián)企業(yè)交易轉(zhuǎn)移資金---“左手倒右手” 術(shù)

八、往來帳中放置大額民間借貸---“藏污納垢” 術(shù)

九、通過資本公積放置民間借資款---“假股真?zhèn)?術(shù)

十、成本法&權(quán)益法混用以虛增利潤和資產(chǎn)---“混淆使用” 術(shù)

第四章  房地產(chǎn)投資財務(wù)測算與操作指引

一、項目施工計劃表的指引與編制

二、總建設(shè)成本估算表的測算指引與編制

三、項目投資估算表的測算指引與編制

四、銷售回款及安排的測算指引與編制

五、銷售收入與經(jīng)營稅金及附加估算的測算指引與編制

六、投資計劃與資金籌措表的測算指引與編制

七、貸款還本付息估算表的測算指引與編制

八、資金來源與運(yùn)用表的測算指引與編制

九、損益及利潤分配表的測算指引與編制

十、全部現(xiàn)金流量表的測算指引與編制

第五章  房地產(chǎn)企業(yè)并購的主要法律風(fēng)險及防范

第一節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)收購無法獲悉事實(shí)的風(fēng)險

一、隱瞞債務(wù)的風(fēng)險與防范

1、要進(jìn)行全面詳細(xì)的盡職調(diào)查

2、收購方與轉(zhuǎn)讓方事前書面約定

3、分期約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

4、要求第三方對相關(guān)的隱性債務(wù)提供擔(dān)保

5、一期房屋由轉(zhuǎn)讓方承包開發(fā)經(jīng)營滯后銷售

二、虛構(gòu)債務(wù)的風(fēng)險

1、對股東以及管理層是否誠信要進(jìn)行調(diào)查

2、通過網(wǎng)上公開的信息

3、及時向公安機(jī)關(guān)報案

三、轉(zhuǎn)讓過程中“一女二嫁”的風(fēng)險與防范

1、在盡職調(diào)查階段留意其他收購方的動向

2、不斷地查詢相關(guān)項目的工商登記資料

3、盡可能盡快辦理工商登記手續(xù)

案例：增資擴(kuò)股方式收購某物業(yè)管理公司的55%股權(quán)

第二節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)收購盡職調(diào)查中存在的風(fēng)險與防范

一、調(diào)查不全所帶來的風(fēng)險及案例解析

二、調(diào)查中沒有意識到的風(fēng)險及案例解析

三、調(diào)查中沒有意識到的風(fēng)險防范

四、詳細(xì)地閱讀轉(zhuǎn)讓方所提供的資料

五、提前全面分析其中需要揭示的風(fēng)險

第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)收購方案設(shè)計不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險

一、小型及非專業(yè)房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)收購風(fēng)險與規(guī)避

1、防止股權(quán)收購方案設(shè)計上的重大問題

2、先付款后過戶方案等風(fēng)險都的體現(xiàn)與案例解析

3、簽訂一份框架性協(xié)議并支付一些定金以約束雙方

4、盡職調(diào)查后再起草股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款與代償債務(wù)款經(jīng)銀行共管賬戶共管

二、為優(yōu)化目標(biāo)公司財務(wù)數(shù)據(jù)致使債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議被撤銷的風(fēng)險

1、方案設(shè)計需要考慮因素一：收購目標(biāo)公司股權(quán)成功

2、方案設(shè)計需要考慮因素二：避免目標(biāo)公司被收購之后凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)

3、案例解析

三、通過收購股權(quán)的方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時因表述不當(dāng)而引發(fā)刑事犯罪的風(fēng)險

1、土地使用權(quán)投資開發(fā)沒有超過25%的轉(zhuǎn)讓風(fēng)險

2、以收購股權(quán)的方法來收購?fù)恋厥褂脵?quán)與刑事責(zé)任

3、防范運(yùn)用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的刑事責(zé)任風(fēng)險

四、面對復(fù)雜的收購方式因收購兼并協(xié)議約定不當(dāng)而面臨協(xié)議無效的風(fēng)險

五、約定由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)但事實(shí)上由受讓人承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險

案例：公司分立方式收購某置業(yè)公司100股權(quán)

第四節(jié)  房地產(chǎn)企業(yè)收購追償權(quán)的行使

一、是違約糾紛還是侵權(quán)糾紛

二、追償?shù)闹黧w是受讓方還是目標(biāo)公司

三、目標(biāo)公司的主體地位是什么

四、如何設(shè)立訴訟請求

案例：以一致行動人方式協(xié)議取得某置業(yè)公司控制權(quán)

第六章 企業(yè)境外投融資實(shí)務(wù)及風(fēng)險應(yīng)對策略

第一節(jié) 企業(yè)境外投資戰(zhàn)略制定與實(shí)施案例

一、企業(yè)境外投資戰(zhàn)略規(guī)劃的制定 

二、企業(yè)境外投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 

三、企業(yè)對外投資資源戰(zhàn)略策略與案例

四、企業(yè)對外投資技術(shù)戰(zhàn)略策略與案例

五、企業(yè)對外投資市場戰(zhàn)略策略與案例

六、企業(yè)對外投資品牌戰(zhàn)略策略與案例

七、企業(yè)境外投資知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略與案例

第二節(jié) 境外投資項目可行性研究報告調(diào)查及案例

一、境外投資項目概況說明及必要性分析

二、境外投資項目的市場與生產(chǎn)規(guī)模分析

三、境外投資項目生產(chǎn)技術(shù)條件分析

四、境外項目投資估算與資金籌措分析

五、境外投資項目的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析

六、境外投資項目的企業(yè)財務(wù)效益分析

七、境外投資工程項目的社會效益分析

第三節(jié) 企業(yè)境外投資風(fēng)險分析與應(yīng)對策略案例

一、企業(yè)進(jìn)行國際化經(jīng)營商業(yè)模式研究與對策 

二、企業(yè)海外投資與海外人才有效利用及案例 

三、如何為海外投資提供商業(yè)保險與案例

四、企業(yè)境外投資風(fēng)險的識別與分析與案例

五、建立企業(yè)對外投資活動的監(jiān)督系統(tǒng)

六、如何化解文化沖突促進(jìn)文化融合與案例 

總結(jié)

【授后服務(wù)】

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